ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

Módulo 1. Los estados contables

Tema 1. Introducción

Tema 2. Balance de situación
2.1. Criterios de ordenación
2.2. Activo no corriente
2.3. Activo corriente
2.4. Patrimonio neto
2.5. Pasivo

Tema 3. Cuenta de pérdidas y ganancias
3.1. Operaciones continuadas y operaciones interrumpidas
3.2. Ingresos y gastos
3.3. Resultado de explotación
3.4. Resultado financiero
3.5. Resultado antes de impuestos
3.6. Resultado procedente de operaciones continuadas
3.7. Resultado de operaciones interrumpidas
3.8. Resultado del ejercicio

Tema 4. Estado de cambios en el patrimonio
4.1. Resultados de la cuenta de pérdidas y ganancias
4.2. Ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto
4.3. Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
4.4. Total de ingresos y gastos reconocidos
4.5. Estado total de cambios en el patrimonio neto
4.6. Saldos finales y saldos ajustados

Tema 5. Estado de flujos de efectivo
5.1. Flujos de efectivo de las actividades de explotación
5.2. Flujos de efectivo de las actividades de inversión
5.3. Flujos de efectivo de las actividades de financiación
5.4. Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
5.5. Aumento/disminución neta del efectivo

Tema 6. La memoria
6.1. Modelos
6.2. Contenido
6.3. Criterios de cumplimentación

Módulo 2. Análisis porcentual y mediante ratios de los estados contables

Tema 1. Introducción

Tema 2. Solvencia
2.1. Liquidez
2.2. Tesorería
2.3. Disponibilidad

Tema 3. Endeudamiento
3.1. Endeudamiento total
3.2. Autonomía
3.3. Garantía
3.4. Calidad de la deuda
3.5. Peso de los recursos permanentes

Tema 4. El fondo de maniobra
4.1. Activo corriente. Sus componentes
4.2. Pasivo corriente. Sus componentes
4.3. Valores del fondo de maniobra y su significado
4.4. Fondo de maniobra aparente y fondo de maniobra necesario

Tema 5. Periodo de maduración
5.1. Stock de materias primas
5.2. Stock de productos en curso
5.3. Stock de productos acabados
5.4. Plazo de cobro a clientes

Tema 6. Cash flow
6.1. Cash flow financiero
6.2. Cash flow económico
6.3. Relaciones diferencias e implicaciones de ambos

Tema 7. Apalancamiento operativo y apalancamiento financiero
7.1. Concepto de apalancamiento
7.2. El uso de la deuda
7.3. Efectos del apalancamiento financiero

Tema 8. Umbral de rentabilidad
8.1. Cálculo

Tema 9. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica
9.1. Relación entre beneficio neto y capitales propios (ROE)
9.2. Relación entre beneficio antes de intereses e impuestos y activo total (ROI)